Репутация Бахрейна как «налогового рая» в последние годы проходит через серьезную трансформацию. Эпоха абсолютного отсутствия налогов в Персидском заливе завершилась, уступив место прозрачной и прагматичной фискальной политике. Для международного бизнеса это означает переход от стратегии «скрытого присутствия» к полноценному налоговому планированию. Чтобы эффективно работать в Королевстве в 2026 году, необходимо понимать три уровня местной системы: текущие обязательства, глобальные инициативы и анонсированные реформы.

Корпоративный налог: конец эпохи 0%

Долгое время Бахрейн оставался единственной страной региона, где налог на прибыль касался только нефтегазового сектора. Однако участие Королевства в инициативах ОЭСР (Pillar Two) внесло коррективы. С 2025 года в стране официально действует минимальный налог на прибыль (DMTT) в размере 15% для крупных международных групп с глобальным оборотом свыше 750 млн евро.

Для малого и среднего бизнеса ситуация пока остается стабильной, но горизонт планирования сузился. В конце 2025 года правительство направило в законодательные органы проект закона о введении общего корпоративного налога в размере 10% для местных компаний с выручкой более 1 млн динаров. Ожидается, что эти правила вступят в силу в 2027 году. Это важный сигнал: структура бизнеса должна быть готова к налоговой нагрузке уже сейчас, даже если сегодня ставка для вас фактически равна нулю.

НДС и косвенное налогообложение

Налог на добавленную стоимость в Бахрейне составляет 10%. Это выше, чем в ОАЭ, но администрирование системы здесь считается более логичным и менее бюрократизированным. Регистрация обязательна для компаний, чей налогооблагаемый оборот превышает 37 500 BHD (около 100 000 долларов США) в год.

Основные налоговые ставки в 2026 году

Тип налога / Сбора Ставка Кого касается
НДС (VAT) 10% Компании с оборотом > 37,5к BHD
Корпоративный налог (MNEs) 15% Группы с доходом > 750 млн евро
Подоходный налог (НДФЛ) 0% Физические лица (резиденты и нет)
Социальные взносы (экспаты) 3% Работодатель за иностранного сотрудника
Муниципальный сбор 10% Арендаторы коммерческой недвижимости
Налог на перевод активов 2% При регистрации сделок с недвижимостью

Скрытые расходы: социальное страхование и EOSB

Отсутствие классического налога на доходы физических лиц часто вводит в заблуждение. Основная финансовая нагрузка на фонд оплаты труда в Бахрейне ложится на плечи работодателя через систему социального страхования (SIO). Для компаний, нанимающих иностранных специалистов, важно учитывать не только базовую ставку взноса в 3%, но и новую систему фондирования выплат при увольнении (EOSB), ставшую обязательной.

Вместо выплаты единовременного пособия из оборотных средств при расторжении контракта, компании теперь обязаны ежемесячно отчислять фиксированный процент в государственный фонд:

  • 4,2% от зарплаты в первые три года работы сотрудника;
  • 8,4% от зарплаты при стаже более трех лет.

Эти платежи не являются налогом в строгом смысле слова, но они увеличивают реальную стоимость содержания штата и должны быть заложены в бизнес-модель на этапе её просчета.

Акцизы и специфические сборы

Бахрейн активно использует «налоги на грех» (Excise Tax) для регулирования потребления. Это касается не только табака и алкоголя, но и газированных напитков (50%) и энергетиков (100%). В 2026 году планируется расширение этого перечня, что затронет ритейл и сектор общественного питания.

Также стоит помнить о муниципальном налоге в 10%, который начисляется на стоимость аренды жилья или офиса для экспатов. Часто этот платеж включен в счета за коммунальные услуги (EWA), и игнорировать его невозможно, так как он напрямую привязан к продлению виз и лицензий.

Заключение

Налоговая система Бахрейна в 2026 году — это баланс между сохранением инвестиционной привлекательности и необходимостью диверсификации бюджета. Главный риск для предпринимателя сегодня — не сама ставка налога, а несоблюдение требований по «сабстансу» (реальному присутствию) и отчетности.

Королевство перестало быть местом для создания «пустых» холдингов. Сегодня это юрисдикция для компаний, которые ведут реальную деятельность, нанимают людей и готовы к постепенному внедрению классических правил налоговой игры, принятых в развитых экономиках.